基于指引的資產(chǎn)管理風險點及其描述
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流程編號
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一級流程
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二級流程
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風險點
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風險描述
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3C08
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資產(chǎn)管理
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3C08.01
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存貨
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3C08.01.01
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存貨取得（指引未明確）
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u 存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺
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3C08.01.02
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存貨驗收
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u 驗收程序不規(guī)范、標準不明確，可能導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符
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3C08.01.03
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存貨保管
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u 存貨倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，可能導致?lián)p壞變質、價值貶損、資源浪費
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3C08.01.04
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存貨發(fā)出
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u 存貨領用發(fā)出審核不嚴格、手續(xù)不完備，可能導致貨物流失
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3C08.01.05
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存貨記錄
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3C08.01.06
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存貨庫存
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3C08.01.07
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存貨清查
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u 存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況
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3C08.01.08
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存貨處置（指引未明確）
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u 存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損
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3C08.02
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固定資產(chǎn)
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3C08.02.01
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固定資產(chǎn)取得（指引未明確）
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u 新增固定資產(chǎn)驗收程序不規(guī)范，可能導致資產(chǎn)質量不符要求、進而影響資產(chǎn)運行效果
u 固定資產(chǎn)投保制度不健全，可能導致應投保資產(chǎn)未投保、索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風險
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3C08.02.02
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固定資產(chǎn)登記
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u 固定資產(chǎn)登記內容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符
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3C08.02.03
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固定資產(chǎn)維護
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u 固定資產(chǎn)操作不當、失修或維護過剩，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故或資源浪費
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3C08.02.04
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固定資產(chǎn)升級
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u 固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化、缺乏市場競爭力
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3C08.02.05
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固定資產(chǎn)投保
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u
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3C08.02.06
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固定資產(chǎn)抵押
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u 固定資產(chǎn)抵押制度不完善，可能導致抵押資產(chǎn)價值低估和資產(chǎn)流失
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3C08.02.07
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固定資產(chǎn)清查
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u 固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實不符或資產(chǎn)貶值嚴重
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3C08.02.08
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固定資產(chǎn)處置
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u 固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成企業(yè)經(jīng)濟損失
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3C08.03
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無形資產(chǎn)
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u
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3C08.03.01
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無形資產(chǎn)取得
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u 取得的無形資產(chǎn)不具先進性，可能導致企業(yè)資源浪費
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3C08.03.02
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無形資產(chǎn)驗收
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u 取得的無形資產(chǎn)權屬不清，可能引發(fā)法律訴訟
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3C08.03.03
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無形資產(chǎn)使用
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u 無形資產(chǎn)使用效率低下，效能發(fā)揮不到位缺乏
u 嚴格的保密制度，致使體現(xiàn)在無形資產(chǎn)中的商業(yè)機密泄漏
u 由于商標等無形資產(chǎn)疏于管理，導致其他企業(yè)侵權，嚴重損害企業(yè)利益
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3C08.03.04
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無形資產(chǎn)更新
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u 無形資產(chǎn)內含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患
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3C08.03.05
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無形資產(chǎn)處置（指引未涉及）
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u 無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，就會逐漸失去其使用價值
u 無形資產(chǎn)處置不當，往往造成企業(yè)資產(chǎn)流失
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