為規(guī)范保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿編制、復(fù)核、使用的管理，中國(guó)保監(jiān)會(huì)專門制定了《非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿規(guī)范》，并于7月13日發(fā)布。
準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和分入非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)公司在整個(gè)準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程中獲取的數(shù)據(jù)資料、建立的評(píng)估模型、形成的評(píng)估結(jié)論和報(bào)告等。該規(guī)范中所稱的準(zhǔn)備金評(píng)估既包括償付能力報(bào)告中的準(zhǔn)備金評(píng)估，也涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)告中的準(zhǔn)備金評(píng)估。
根據(jù)上述規(guī)范，保監(jiān)會(huì)要求各公司在編制工作底稿時(shí)遵循真實(shí)性、完整性和及時(shí)性的原則，編制頻率為每半年一次。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立工作底稿管理制度，明確工作底稿的整理責(zé)任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。任何一次評(píng)估的工作底稿均需保存5年以上，其中年度準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿應(yīng)保存10年以上。
此外，規(guī)范要求工作底稿必須有索引編號(hào)及順序編號(hào)，相關(guān)工作底稿之間必須保持清晰的鉤稽關(guān)系，相互引用時(shí)須交叉注明索引編號(hào)。保險(xiǎn)公司同時(shí)應(yīng)建立工作底稿復(fù)核制度，如果復(fù)核人發(fā)現(xiàn)編制的工作底稿存在問(wèn)題，必須通知相關(guān)人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)整修正并做好處理記錄。
