《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》日前獲悉，財(cái)政部2009年對(duì)我國(guó)部分金融企業(yè)2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的檢查和下發(fā)處理決定等工作已經(jīng)全部完成，現(xiàn)專(zhuān)門(mén)發(fā)布《中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告[第十七號(hào)]》，將檢查結(jié)果向社會(huì)公布。
公告顯示，被查的北京農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、天津銀行股份有限公司、中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司等農(nóng)村信用合作社、城市商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司這3類(lèi)共42家金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面逐步走向規(guī)范，但在信貸管理、收支核算等方面仍不同程度地存在問(wèn)題。
2009年，財(cái)政部組織駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處專(zhuān)門(mén)對(duì)農(nóng)村信用社、城市商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司這3類(lèi)金融企業(yè)2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查。
檢查發(fā)現(xiàn)，被查的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行均不同程度地存在信貸管理薄弱等問(wèn)題。部分單位違規(guī)放貸問(wèn)題突出，如青島銀行股份有限公司違規(guī)向自有資金不足的房地產(chǎn)企業(yè)貸款；陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社違規(guī)向“四證”不全的房地產(chǎn)項(xiàng)目和未取得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的企業(yè)發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款。
被查的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行同時(shí)還存在貸后監(jiān)管不力、違規(guī)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票和辦理貼現(xiàn)等問(wèn)題，如江蘇銀行股份有限公司違規(guī)為47家企業(yè)辦理沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票50．2億元；唐山市商業(yè)銀行股份有限公司違規(guī)辦理沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)4億元，其中，唐山商行學(xué)院路支行2008年4月至5月向某商貿(mào)公司簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票2億元，形成墊款1億元。
除此之外，河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、威海市商業(yè)銀行股份有限公司和烏魯木齊市商業(yè)銀行股份有限公司等金融企業(yè)被發(fā)現(xiàn)部分單一客戶貸款超過(guò)銀行資本比例規(guī)定等。有關(guān)業(yè)內(nèi)人士表示，單一客戶貸款超過(guò)銀行資本比例規(guī)定，不利于分散風(fēng)險(xiǎn)，不符合銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)范，將對(duì)銀行的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展構(gòu)成威脅。
從檢查的3類(lèi)金融企業(yè)來(lái)看，它們存在的問(wèn)題各有其特點(diǎn)。
農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融體系中一支充滿活力的生力軍備受關(guān)注。盡管農(nóng)村信用社通過(guò)完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全了內(nèi)部控制制度、信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度等，但其內(nèi)控制度執(zhí)行不力現(xiàn)象比較普遍，管理水平與國(guó)有商業(yè)銀行相比還存在較大差距。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是收支核算不實(shí)、人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)等問(wèn)題比較嚴(yán)重，尤其是農(nóng)村信用合作社普遍未按規(guī)定計(jì)提呆賬準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。公告顯示，少數(shù)農(nóng)村信用合作社甚至存在“會(huì)計(jì)信息失真”現(xiàn)象。二是財(cái)務(wù)管理薄弱，被查農(nóng)村信用合作社普遍未按規(guī)定執(zhí)行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）；貴陽(yáng)市商業(yè)銀行、河南省原陽(yáng)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社等個(gè)別金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)私設(shè)“小金庫(kù)”的現(xiàn)象。
城市商業(yè)銀行的問(wèn)題則主要體現(xiàn)在虛假處置或剝離不良資產(chǎn)而造成資產(chǎn)不實(shí)方面，鄭州銀行、呼和浩特市商業(yè)銀行股份有限公司等部分被查金融企業(yè)2008年度高管薪酬同比大幅上漲，高管限薪規(guī)定執(zhí)行不到位，另外，被查金融企業(yè)普遍存在以各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的名義發(fā)放職工補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
至于作為2008年金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)類(lèi)型的保險(xiǎn)公司，經(jīng)過(guò)再次檢查，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，但以沒(méi)有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)背景的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用問(wèn)題較為突出。
對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已依法下發(fā)處理決定，責(zé)成被查單位調(diào)賬補(bǔ)稅、加強(qiáng)管理、追究相關(guān)人員責(zé)任等。據(jù)了解，這些被查單位大部分問(wèn)題已整改到位，已有182名責(zé)任人被依法追究了相應(yīng)的責(zé)任，其中開(kāi)除免職2人。但仍有個(gè)別被查單位經(jīng)多次督促未執(zhí)行處理決定，其中，呼和浩特市商業(yè)銀行股份有限公司至今尚未對(duì)2008年高管薪酬超規(guī)定問(wèn)題進(jìn)行整改。
財(cái)政部這次發(fā)布金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告，是繼去年之后第二次采取“逐戶公告”的方式向社會(huì)公布檢查結(jié)果，也是財(cái)政部開(kāi)始對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查以來(lái)第二次對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行單獨(dú)公告。其目的是警醒被檢查企業(yè)，提醒還未接受檢查的企業(yè)能夠規(guī)范會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、完善內(nèi)部控制。
另悉，地方金融企業(yè)（含農(nóng)信社）、郵政儲(chǔ)蓄銀行和保險(xiǎn)公司共計(jì)44家金融企業(yè)目前正在接受財(cái)政部組織的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的規(guī)范性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性以及資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理將是今年檢查的重點(diǎn)。
