財政部昨日（8日）消息，目前企業(yè)內部控制相關配套指引正在緊張修改完善中，在新增組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略等5個應用指引項目的基礎上，又調整修改了資金、采購等5個應用指引。這10個指引于昨日公開征求意見。
財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會去年聯合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 ，自7月1日起率先在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市公司執(zhí)行。目前，《基本規(guī)范》的相關配套指引正在緊鑼密鼓制定中。專家指出，完善的內控將使公司的經營管理更加有效，而對內控的披露彌補了財務信息披露的不足。
新增的《企業(yè)內部控制應用指引第xx號——組織架構》（征求意見稿）指出，企業(yè)應照有 關法律法規(guī)和企業(yè)章程，設立內部審計機構，配備相適應的審計人員，并保證內部審計機構具有相應獨立性。
內部審計機構的主要職責包括：對建立健全本企業(yè)內部控制提出意見和建議，并對內部控制的有效運行進行監(jiān)督；根據董事會、監(jiān)事會或經理層授權，具體組織實施企業(yè)內部控制自我評價事宜；協助董事會及其審計委員會，協調內部控制審計及其他相關事宜。此外，企業(yè)應制定并公布組織結構圖、員工手冊、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，使企業(yè)員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，促進企業(yè)各層級員工明確職責分工，正確行使職權。企業(yè)應依法披露董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況、最近5年的主要工作經歷、年度報酬情況和報告期內當選或離任的董事、監(jiān)事的基本情況，以及高級管理人員激勵約束機制的落實情況和解聘原因等信息。
《企業(yè)內部控制應用指引第xx號——社會責任》（征求意見稿）指出，企業(yè)應根據國家有關規(guī)定定期發(fā)布社會責任報告，如實披露企業(yè)履行社會責任情況。
而經修改的《企業(yè)內部控制應用指引第xx號——資金》（征求意見稿）指出，企業(yè)集團應強化資金統一控制和調配機制，特別關注對境外子公司資金營運的監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團，應當探索財務公司的管理模式。
發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、采購、銷售、研發(fā)、資產等方面也都有應用指引公開征求意見。
