據(jù)中國(guó)之聲《央廣新聞》報(bào)道，中美兩國(guó)證券監(jiān)管部門(mén)本周將就跨境審計(jì)監(jiān)管合作的問(wèn)題進(jìn)行商談。根據(jù)美國(guó)審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)PCAOB(美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì))、SEC(美國(guó)證券交易委員會(huì))的回應(yīng)，跨境審計(jì)監(jiān)管對(duì)話(huà)將于今明兩天在北京展開(kāi)。
從慣例的監(jiān)管流程上看，準(zhǔn)備在美國(guó)證券交易所上市的公司所提供的材料，都被要求必須是由在美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)注冊(cè)、并接受定期檢查的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。然而有些中國(guó)赴美上市的公司一直在使用來(lái)自中國(guó)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，而中國(guó)至今不允許美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)對(duì)這些中國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)展開(kāi)調(diào)查。美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的資料顯示，2009年、2010年有230家美國(guó)上市公司提交給美國(guó)證券交易委員會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)告是由28家中國(guó)(其中包括中國(guó)香港)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)。
而此前，中美審計(jì)監(jiān)管部門(mén)之間還沒(méi)有簽訂過(guò)任何相關(guān)協(xié)議。來(lái)自美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的一位高層表示，希望此次北京之行能建立雙方的互信，并達(dá)成一項(xiàng)跨境審計(jì)監(jiān)管的合作協(xié)議。在其他國(guó)家，美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)一直奉行與該國(guó)監(jiān)管部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管的政策。最近，美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)剛剛獲得了調(diào)查英國(guó)和瑞士審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利。不過(guò)，跨境監(jiān)管是一種合作關(guān)系，美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的存在卻相當(dāng)于單方面監(jiān)管別國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這也引起中國(guó)監(jiān)管部門(mén)的一些擔(dān)心。
有分析人士指出，中國(guó)方面非常關(guān)心由此可能涉及的主權(quán)問(wèn)題，加之在操作層面的復(fù)雜性，無(wú)論是否直接針對(duì)中國(guó)概念股危機(jī)，這種合作的難度都是比較大的。根據(jù)接近監(jiān)管層的人士提出的擔(dān)心，如果中國(guó)證監(jiān)會(huì)都無(wú)心合作，那么中美跨境審計(jì)監(jiān)管首次對(duì)話(huà)將在多大程度上取得進(jìn)展呢？很可能只是一次貌合神離的談判。美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)董事福格森指出，其實(shí)主權(quán)問(wèn)題，美方同樣敏感。中國(guó)擔(dān)心外國(guó)會(huì)利用這個(gè)機(jī)會(huì)，來(lái)竊取政府機(jī)密或老百姓的機(jī)密，“這其中部分原因是由于中國(guó)不熟悉美國(guó)的監(jiān)管程序，他們希望能讓中國(guó)政府明白美國(guó)監(jiān)管部門(mén)對(duì)這些機(jī)密沒(méi)有興趣，也沒(méi)有興趣要干涉中國(guó)主權(quán)。”
福格森表示，美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)真正要想確保的是，如果中國(guó)的事務(wù)所想要加入到美國(guó)的金融市場(chǎng)中來(lái)，在美國(guó)市場(chǎng)上出具審計(jì)報(bào)告，美方“就需要確信他們能提供高質(zhì)量的審計(jì)，這樣才能告訴美國(guó)人民這些公司的工作可以信賴(lài)。”但外界也擔(dān)心，雖然美方提出的合作監(jiān)管意味著雙方可以對(duì)彼此的事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管，但是實(shí)際上，美方對(duì)需要進(jìn)入美國(guó)資本市場(chǎng)的中國(guó)事務(wù)所的監(jiān)管將是主流。
