近日，中注協(xié)發(fā)布通知，印發(fā)了《2010年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，部署2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。
2010年中注協(xié)將對(duì)至少1/3的證券資格事務(wù)所及其部分分所實(shí)施檢查，并將重點(diǎn)檢查2009年新合并的事務(wù)所。
各地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)其他事務(wù)所的檢查。2010年，地方協(xié)會(huì)應(yīng)按照《檢查制度》的要求開展檢查工作，檢查事務(wù)所的比例不應(yīng)低于年初本地事務(wù)所總數(shù)的20%。對(duì)新成立的事務(wù)所，受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所，受到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所，高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具業(yè)務(wù)報(bào)告較多的事務(wù)所，開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所，執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所，以及新近完成合并的事務(wù)所等，應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注。
除中注協(xié)直接組織檢查的證券資格事務(wù)所分所外，地方協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，將中注協(xié)確定的證券資格事務(wù)所的有關(guān)分所列入本地區(qū)2010年度檢查對(duì)象，配合中注協(xié)同步開展總分所聯(lián)動(dòng)檢查。
本次檢查業(yè)務(wù)報(bào)告的范圍包括被檢查事務(wù)所上次接受檢查后出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)檢查2010年度出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告以及2009年度以來出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
該通知明確了對(duì)事務(wù)所執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的檢查的主要內(nèi)容，要求加大對(duì)事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的建立、執(zhí)行情況和職業(yè)道德規(guī)范遵守情況的檢查力度，重點(diǎn)檢查是否存在違反獨(dú)立性原則的行為，并結(jié)合職業(yè)道德的檢查，重點(diǎn)檢查是否存在商業(yè)賄賂、支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、收取傭金、壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為以及是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法、違規(guī)行為。此外，在檢查中，還應(yīng)關(guān)注事務(wù)所是否為執(zhí)行新的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》做了必要的準(zhǔn)備。
該通知對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查、對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查和對(duì)證券資格事務(wù)所分所的檢查給出了重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，并要求特別檢查事務(wù)所是否關(guān)注《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于做好上市公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知》（會(huì)協(xié)[2009]70號(hào)）中提及的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并實(shí)施必要的程序。
該通知要求各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于2010年5月25日前，將本地區(qū)2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和所確定的被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單報(bào)中注協(xié)，并于2010年10月底前，將本地區(qū)2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)和處理結(jié)果匯總表及移交情況匯總表報(bào)中注協(xié)。上述書面材料的信息應(yīng)在報(bào)送的同時(shí)錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。
