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6191 ...‹‹17181920212223242526››... 312006年2月10日至2月18日，三泰集團(tuán)基建審計部李健、王華等審計人員，依據(jù)《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南第1號建設(shè)項目審計》（以下簡稱建設(shè)項目內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南）和《三泰集團(tuán)建設(shè)項目全過程審計的實(shí)施方案》，對三泰集團(tuán)新建滌..
案例分析 - 李三喜 - 2011-8-11 10:55:55
2006年7月5日至7月21日，三泰集團(tuán)基建審計部李博濤、楊鵬云等審計人員，依據(jù)《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南第1號—建設(shè)項目審計》、《三泰集團(tuán)建設(shè)項目全過程審計的實(shí)施方案》，對三泰800萬噸／年煉油擴(kuò)建(第二步)工程結(jié)算進(jìn)行了..
案例分析 - 李三喜 - 2011-8-9 16:43:19
內(nèi)部控制評價形式是對內(nèi)部控制進(jìn)行評價工作采取的方式。在不同的企業(yè)以及同一企業(yè)的不同時段，企業(yè)內(nèi)部控制評價往往會表現(xiàn)為不同的形式。一般來說內(nèi)部控制評價主要以兩種不同的方式或形式進(jìn)行：持續(xù)監(jiān)督、單獨(dú)評價。..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-8-8 8:25:57
內(nèi)部控制評價人人有責(zé)，但具體職責(zé)因機(jī)構(gòu)或人員職位的不同而不同。一般來說，董事會負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制評價，監(jiān)事會對董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制評價過程進(jìn)行監(jiān)督，審計委員會負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制評價，審計部（或獨(dú)立的內(nèi)部控..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-8-2 10:56:41
自2010年全國兩會起，公眾對出臺政府年度財務(wù)報告制度的熱議就一直在持續(xù)升溫。在2010年召開的全國財政廳（局）長座談會上，財政部部長謝旭人又一次提及研究構(gòu)建政府會計準(zhǔn)則和制度體系，建立政府年度財務(wù)報告制度，..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-7-21 9:03:29
通常，內(nèi)部控制評價采用自我評價的形式，即負(fù)責(zé)某一業(yè)務(wù)單元或職能的人員確定針對他們的活動的控制的有效性。公司各部門，包括公司財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、法律部門、內(nèi)審部門等在內(nèi)的所有部門是進(jìn)行自我評估的具體執(zhí)行..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-7-14 16:20:24
從歷史發(fā)展看，內(nèi)部控制評價主要滿足三方面的需求：審計的需求、法律法規(guī)的需求以及企業(yè)自身管理與發(fā)展的需求。在不同的需求下，內(nèi)部控制評價的主體、客體、評價范圍以及內(nèi)部控制評價目標(biāo)都不盡相同。 就一般意義來說..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-7-4 10:04:26
一、基本情況（略） 二、發(fā)現(xiàn)的問題及分析三、審計意見及建議 三泰維尼綸廠物資采購項目審計組 2．突出了管理審計的特色 3．對問題定性準(zhǔn)確，有具體的分析 4．審計建議具體，有一定可操作性 [案例介紹] 根據(jù)三泰維尼..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-30 15:12:36
在內(nèi)部控制監(jiān)控中，外部審計、內(nèi)部審計和自我評價到底如何定位，我理解： 外部審計通過評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性來確定審計的范圍、重點(diǎn)和具體方法以及控制風(fēng)險，從而判斷企業(yè)財務(wù)報告的可靠性以及控制審計風(fēng)險。在..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-30 9:51:39
經(jīng)過與15家甲級造價咨詢機(jī)構(gòu)的激烈競爭，我公司繼昆明新機(jī)場后，又成功入圍中標(biāo)北京新機(jī)場工程造價咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，經(jīng)過中標(biāo)公示，我公司已獲得北京新機(jī)場建設(shè)指揮部發(fā)出的中標(biāo)通知書。 北京新機(jī)場位于北京大興南部，是..
公司新聞 - 趙宗飛 - 2011-6-24 14:32:08
三喜：不管人們對全面控制多么強(qiáng)調(diào)，最后需要會計師事務(wù)所的進(jìn)行內(nèi)部控制審計范圍大多界定在財務(wù)報告控制范疇。一般認(rèn)為，要求注冊會計師對企業(yè)財務(wù)報告控制目標(biāo)以外的內(nèi)控目標(biāo)提供審計鑒證，超越了注冊會計師審計的..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-22 9:40:13
三喜：上市公司內(nèi)部控制評價報告需要經(jīng)過注冊會計師進(jìn)行內(nèi)部控制審計，這對會計師事務(wù)所拓展業(yè)務(wù)影響是多方面的。一是內(nèi)部控制設(shè)計業(yè)務(wù)。內(nèi)部控制設(shè)計終究是一個專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢的業(yè)務(wù)肯定會大增..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-20 10:31:54
三喜：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-15 9:08:03
三喜：2010年度上市公司年報披露內(nèi)部控制評價報告不論在數(shù)量和質(zhì)量方面均也很大進(jìn)步，基本上符合《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的精神，這確實(shí)是難能可貴的。實(shí)際上根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署等五部委關(guān)于引發(fā)企業(yè)內(nèi)部控..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-15 9:06:19
近年來，三泰維尼綸廠逐步加強(qiáng)了對物資供應(yīng)的管理，出臺了物資采購的招投標(biāo)、密封報價、計劃管理、物資采購質(zhì)量管理、賬外物資管理及處理等一系列管理辦法，對三泰維尼綸廠機(jī)構(gòu)進(jìn)行了改革，調(diào)整了不合理的機(jī)構(gòu)，充實(shí)..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-10 15:31:02
[編者案]：為規(guī)范內(nèi)部審計工作，中國內(nèi)部審計協(xié)會已先后制定了一系列的內(nèi)部審計準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南。為幫助廣大內(nèi)部審計人員切實(shí)貫徹實(shí)施內(nèi)部審計準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南，更好地開展內(nèi)部審計實(shí)際工作，特開辟專欄，由長期進(jìn)行內(nèi)..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-2 15:07:30
到底內(nèi)部審計是什么、有沒有用、到底是干什么的？人們的認(rèn)識還不完全統(tǒng)一，也有好多誤解。記得我在八十年代在審計署工作期間，到某家單位去審計，被安排到醫(yī)務(wù)室接待，這是因為被審計單位認(rèn)為審計是審查計劃生育工作..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-2 10:55:30
1．三泰公司審計室裝備廠審計組獲取的審計證據(jù)是否全對？ 2．三泰公司審計室裝備廠審計組獲取的審計證據(jù)看，審計證據(jù)與審計工作底稿是否是一回事？ 3．三泰公司審計室裝備廠審計組的審計人員獲取審計證據(jù)的方法是否正..
案例分析 - 李三喜 - 2011-5-25 14:29:39
從近期審計署公布的17家央企財務(wù)收支審計的結(jié)果看，大唐集團(tuán)百億元招標(biāo)不合規(guī)定。2008年至2009年，大唐集團(tuán)82個重點(diǎn)項目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同總金額103.27億元。中國鋁業(yè)所屬貴州..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-5-25 9:46:41
審計署對17家中央企業(yè)審計發(fā)現(xiàn)的問題具有普遍性，確實(shí)影響很大，但這只是些財務(wù)收支方面的問題，央企存在的問題不知是福利過度，也不僅僅是這么幾個財務(wù)問題。 長期以來，央企存在的普遍問題：一是效率差。央企壟斷著..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-5-23 9:34:07
